从零开始了解出版小说纳税：税种介绍、税率计算和免税额度

文章编号：3406时间：2024-06-21人气：

税种介绍

出版小说涉及到的税种主要有以下几种：

增值税：对出版、销售小说所取得的收入征收的流转税。
个人所得税：对出版小说获得的稿酬收入征收的所得税。
营业税：对出版小说过程中发生的销售收入征收的流转税。
企业所得税：对小说出版社的经营所得征收的所得税。

税率计算

增值税

出版小说纳税人适用增值税简易征收率3%，增值税计算公式为：

```增值税额 = 销售收入 × 3%```个人所得税

出版小说作者属于个体工商户，按劳务报酬所得计算个人所得税。个人所得税税率表如下：

应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
0-36,000	0	0
36,000-144,000	3	2,520
144,000-300,000	10	14,100
300,000-420,000	20	31,800
420,000-660,000	25	52,200
660,000-960,000	30	85,500
960,000以上	35	124,200

个人所得税计算公式为：

```个人所得税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数```营业税

出版小说纳税人适用营业税5%的税率。营业税计算公式为：

```营业税额 = 销售收入 × 5%```企业所得税

小说出版社属于企业法人，适用企业所得税25%的税率。企业所得税计算公式为：

```企业所得税额 = 应纳税所得额 × 25%```

免税额度

增值税

增值税免征额度为50万元。当小说出版社当月销售收入不超过50万元时，可以免征增值税。

个人所得税

个人所得税免征额度为800元。当小说作者当月劳务报酬所得不超过800元时，可以免征个人所得税。

营业税

营业税免征额度为3万元。当小说出版社当月销售收入不超过3万元时，可以免征营业税。

企业所得税

企业所得税没有免征额度。

其他注意事项

小说作者需要到税务机关办理税务登记，取得税务登记证后才能合法出版小说。
小说作者需要定期向税务机关申报纳税，如增值税申报、个人所得税申报、营业税申报和企业所得税申报。
小说作者可以聘请税务代理机构代为申报纳税，但需要支付一定的代理费用。

出版小说涉及的税种较多，税率也不尽相同，但在了解了税种介绍、税率计算和免税额度等相关知识后，小说作者可以合法合规地纳税，避免不必要的税务风险。马上收录导航

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